深圳市爱德管理咨询有限公司

总经理 于泳泓

国内目前已有愈来愈多企业导入平衡计分卡，不论是采取自行导入或者委请外界顾问从旁辅导协助，”平衡计分卡”这门管理利器，对业界而言，已经不是一件新鲜事了！但是这二、三年来，业界针对平衡计分卡所提出的疑问似乎从未减少，只是疑问的内容类型不同罢了!

从以前常被问到:

”什么是平衡计分卡？”

”平衡计分卡怎么导入？”

”平衡计分卡导入后有什么样的效益？”这一类的问题；到现在被询问的问题已经转变为另一种层次：

”什么是导入平衡计分卡的关键成功因素？”

”如何才能成功的导入平衡计分卡？”

”我们公司所推导的平衡计分卡正确吗？为什么效益没有显现？”等…

也就是说，很多企业开始怀疑自身已经导入的平衡计分卡是否是正确的、完整的？如何找到并落实「真正的」平衡计分卡？

有鉴于此，为了解决这类的问题，我特别汇整了平衡计分卡的理论精髓，加上营运实务上的需要与期望，以检核表（Checklist）一一条列的方式，将平衡计分卡关键成功要素制作成表，供读者自行诊断与检视您所拥有的平衡计分卡，是不是够完整与正确，以作为未来升级或检讨改善的依据。

运用平衡计分卡关键成功检核表之效益

(一)对想要”Know How To Do Right”的读者而言：

1.   从平衡计分卡理论基础、e化系统建置、管理制度链接、动态管理维护机制等各种角度，完整而全面地重新”诊断”企业平衡计分卡的正确性；

2.   由浅至深地检视平衡计分卡架构完整性，包括”六大类别”、”25项纲要”；

3.   企业可以自行依据检核表之要项进行评估，以了解过去平衡计分卡推导与管理运用上的谬误与缺漏；

4.   经检核表评定后，针对不足之处，藉由各种内、外部资源与方法，迅速寻求解决改善或升级改版之道。

(二)对想要”Know How To Do”读者而言：

1.   藉由检核表的”自我诊断”中，找出目前平衡计分卡项目进行的缺口，迅速调整项目与资源投入的方向；

2.   将自我诊断后察觉的缺口，列为”阶段性”的工作重点，逐步并分阶段完成，以期圆满获得平衡计分卡应带来的管理效益（包含财务性与非财务性的效益）；

3.   迅速对内沟通（360度沟通），以获得真正的共识与了解，避免员工对平衡计分卡期望过高或过低后而衍生问题。

(三)对想要”Know How”的读者而言：

1.   检核表提供了一套完整的评估要点，可以在导入平衡计分卡的规划阶段，做出因应注意事项的提醒；

2.   提供未来平衡计分卡项目计划的指引，除工作时程外，也可利用此表作为项目预算及内外部资源分工的检核准据。

3.   正在考虑引进外部资源，欲藉由外部顾问辅导推动平衡计分卡的企业，亦可利用此检核表评估顾问的专业程度，作为筛选顾问的标准；

4.   认识平衡计分卡的全貌（巨细靡遗）与全球同步的世界级水平（应该有的完整产出与影响），而不单单埋首于理论架构或投影片教学。

如何使用平衡计分卡关键成功检核表

我将企业的”平衡计分卡检核”，简单地比喻成人体的”健康诊断检查”；就像人类需要同时兼顾”饮食、休息、运动”一样，企业的平衡计分卡在各个实施层面上，也都得兼顾广远与精深、愿景与策略、管理与配套、方法与系统、变革与倡导等等。本文所提供之检核表，读者在进行”健诊”时，仅需透过客观具决策性的小组执行勾选评量，即可自行评估出企业所施行、或欲施行的平衡计分卡计划的完整性与正确性。兹详细说明如下：

(一)本检核表首先从”六大类别”来探讨：

1. 高瞻远瞩的愿景：

企业的愿景就像人体的大脑，指挥人体的一切思考与运作；平衡计分卡首要重点亦是愿景的厘清与确认，才能明确描绘出未来企业的发展方向与挑战目标，但愿景绝对必须是高瞻远瞩，既有现实性但也要有未来性，而且有其须纳入的要素考虑；

2.众所聚焦的战略：

企业的战略就像人体的心脏，主导人体的实际运作；平衡计分卡的战略选择亦是承接企业愿景而来。战略的重点当然首重聚焦与取舍，不然”上有战略；下有想法”，一盘散沙而无法团队合作；

3.具体量化的指标：

企业的各项指标就像人体的双手与双脚，来落实人脑人心的一切人体行动；平衡计分卡的指标必须是被用来衡量战略执行程度的指标，否则，依据Kaplan全球战略执行度的调查显示：全球企业只有10%左右真正的在执行企业战略，这样的结果相信并非你我所乐见；当然”You can manage what you measure”也是不能违反的管理铁律；

4.整合人性的系统：

企业的平衡计分卡e化系统就像人体的血液系统，贯串全身，攸关日常作业的运行效率；没有系统的协助，再好的管理方法也只会创造出无穷尽的纸上作业，徒增行政成本。要管理得好，就要投入时间与成本；而要管理得好又要投入成本合理，就只有仰赖整合而人性化的系统与平台；

5.合理连结的配套：

企业的各项管理制度配套就像人体所有内脏之组合一样，必须紧密配合，环环相扣；平衡计分卡成功的关键亦需要各项管理制度之连结配合，例如激励制度、薪资制度等，才能落实生根。否则平衡计分卡最终也只能成为一头热的”研究方案”；

6.弹性应变的能力：

企业的应变能力必须要像变色龙一样，能随时考虑外在环境之变化并弹性地调整；平衡计分卡亦需要持续地进行动态管理与维护，再与变革串联，形成强大且整合内外部的管理利器。要知道，平衡计分卡的上线，是结婚典礼而不是毕业典礼，後续的维护、升级与改善工作，才正要开始。

(二)其次，本检核表共分为「25项纲要」，要针对六大类别的25项纲要来下钻分析，探究问题。就上述六大类别，汇整出检核25项纲要，精要地指出六大类别分别的完整性与正确性问题，以期抽丝剥茧的发现改革之处。

仔细读完关键成功检核表之后，必定能从中体会出平衡计分卡的真正关键成功因素，若能辅以正确的心态与基础建设，在人、科技与知识态度均正确的三合一境界下，不断地落实执行与回馈修正，必定能发挥平衡计分卡最大的效益。

我设计制作本检核表，最主要的目的就是希望提供如健诊时的精确体检报告一般，各位读者可以藉此发现企业平日疏忽之处，或是平衡计分卡管理上与导入时的谬误，以大幅强化平衡计分卡导入之完整性与正确性，当然，这也是大幅提高平衡计分卡成功机率的方法之一！让企业不会再有”我们的平衡计分卡制度不够健康、没有效益”这样的声音出现！